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#实务#
报关金额10000美金,实际收到8000美金,差额2000美金怎么处理,后期要交税吗,可以税前扣除吗?
84785027 | 提问时间:2023 01/12 22:03
李李李老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
处理差额2000美金的方法有: 1.直接由报关方退款2000美金:报关方负责支付相应的2000美金的增值税,国内收货方收入增加2000美金。 2.由报关方补足报关金额:报关方补足报关金额,实际到帐金额达到预期的10000美金,收货方税前扣除差额2000美金。 3.货物报关加税:报关方在申报货物时,将实际收到的8000美金作为货物价格,税务机关根据货物价格和增值税税率,确定增值税金额,实际收货方应在报关时缴纳增值税金额,而实际收货方税前扣除的2000美金也可能不能完全计入货物价格。 一般情况下,税前扣除的2000美金是可以税前扣除的,只要各方面均有合法文件依据,财务处理合规,税务机关不会发现有任何违规情况。 拓展知识: 有时,税前扣除也会遭遇税务机关的审查。在税务审查中,几种关键因素影响税前扣除的可行性,如销售合同的真实性、货物的实际价格、缴税的真实性、税前扣除的合理性等。以上因素均应完全依据法律法规,否则会面临税务罚款甚至刑事处罚。
2023 01/12 22:17
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