旅行社一般纳税人差额纳税:例本月开票10000元,差额征税9000元,实际收到可扣除成本8000元,分录怎么做?
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84784957 | 提问时间:2019 08/06 11:09
取得10000元的含税收入,其中,差额纳税9000
答:差额征税销项税的计算公式为:(10000-9000)/1.06*0.06
分录如下:
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%
门票等可以从销项税额中扣减的项目
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。
贷:库存现金
2019 08/06 11:42
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