在本月发放上个月的工资和本月缴纳本月的社保，公司承担的社保本月可以计入其他应收款数字不一样的情况下，应采用发放上个月工资和本月缴纳本月社保双重核算方式。首先，根据上个月应发工资和本月应交社保，将发放上个月工资和本月缴纳本月社保总金额分别计入企业应付薪酬和其他应付款；然后，建立发放上个月工资和本月缴纳本月社保对应的双重核算账簿，在发放上个月工资的收入科目当中，计入发放上个月工资和本月社保总金额，将本月发放上个月工资和本月社保所承担的部分分别记入发放上个月工资科目与其他应付款科目；再根据发放上个月工资和本月社保双重核算账簿归集数据，可以得出本月发放上个月工资和本月社保，公司承担的社保本月可以计入其他应收款数字不一样的处理方法。 拓展知识：双重核算是指公司在计算月结时，采取将同一款项的付出和收入做成一个抵消的结算，以避免财务工作出现错误的方法。