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#事业单位#
请问老师，去年12月计提工资：借工资福利费用10000，贷应付职工薪酬10000，今年1月实际支出借应付职工薪酬9000，贷银行存款9000。去年多计提的部分，今年怎么冲销？
84784961 | 提问时间：2023 01/12 15:16
玲老师
金牌答疑老师
职称：会计师
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你好 借 应付工资，贷以前年度损益 调整  
2023 01/12 15:17

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老师好 我在做所得税汇算的职工薪酬支出及纳税调整明细表时我对税收金额的确定有些不清楚，当时做分录：计提工资 借 管理费用4000 借 主营业务成本6000 贷 应付职工薪酬一应付职工资10000 发放时：借 应付职工薪酬一应付职工工资10000 贷 银行存款 9000 贷 其他应收款 800 贷 应交税费一应交个人所得税200 那这里：应交个人所得税200元过渡了应付职工薪酬一应付职工工资科目，在职工薪酬纳税调整表里的税收金额要不要调出200元，作为纳税调整金额，再就是我这计提和发放工资的分录是否正确 465
这样的分录对嘛？ 计提工资时： 借：费用， 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷： 住房公积金 借：住房公积金 应付职工薪酬-工资 贷：基本支出 其他应付款 支付社保： 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款 贷：零余额 837
您好老师，计提工资分录这样做合理吗？ 借：管理费用—工资 贷：应付工资—应付职工薪酬 应付工资—社保（个人承担部分） 次月发工资时 借：应付工资—应付职工薪酬 贷，现金/银行存款 770
借:应付职工基本工资 贷:应付职工薪酬社会保险个人部分，可是这笔钱我用来支了油费借款，怎么做分录把计提的个人部分社保冲销 1357
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