向乙公司销售甲公司A产品100件,每件售价5元,成本3元。没有计提跌价准备。年末,乙公司对外销售出40件。老师可以详细讲讲抵消过程吗?先列举甲公司分录,再列举乙公司分录,然后抵消
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84784981 | 提问时间:2023 01/12 13:45
甲公司:
1. 应收账款增加 100*5=500 元
应收账款 500 科目:银行存款
2. 存货增加 100*3=300 元
存货 300 科目:存货
乙公司:
1. 应付账款增加 40*5=200 元
应付账款 200 科目:应付账款
2. 存货减少 40*3=120 元
存货 -120 科目:存货
抵消:
1. 甲公司从乙公司应付账款中获得收入,增加 200 元
应收账款 200 科目:应收账款
2. 乙公司从甲公司应收账款中支出付款,减少 200 元
应付账款 -200 科目:应付账款
拓展知识:
有时,跌价准备可能会影响甲公司和乙公司的抵消过程。跌价准备的概念是,按照流动性和时间的要求,将部分未实现的收入提入账本账户中,以调整财务报表。乙公司在考虑它的应付账款的时候,可能需要扣除跌价准备,这样才能确定最终的抵消数额。
2023 01/12 13:53
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