老师，我想向您请教下商品内部交易抵消的问题，比如说顺流:2019年2月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，成本80，售价100，该笔交易以应收应付结算，19年6月，乙公司售出该批商品的60%。2020年，乙公司售出剩余40%的商品，并向甲公司支付货款70，甲公司为该笔应收计提坏账5，这个20年的抵消分录怎么处理呢？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我想向您请教下商品内部交易抵消的问题，比如说顺流:2019年2月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，成本80，售价100，该笔交易以应收应付结算，19年6月，乙公司售出该批商品的60%。2020年，乙公司售出剩余40%的商品，并向甲公司支付货款70，甲公司为该笔应收计提坏账5，这个20年的抵消分录怎么处理呢？

84784978 | 提问时间：2022 01/03 20:36

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，营业收入100 贷，营业成本92 存货8 借，应付账款30 贷，应收账款30 借，应收账款5 贷，信用减值损失5

2022 01/03 21:01

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甲公司持有乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制，有关合并报表编制的资料如下：(1)2019年6月，乙公司像甲公司出售商品一批，售价为980000元，销售成本为784000元，款项尚未结算；甲公司所购商品在2019年12月31日前尚有30%未售出，并将2019年所欠乙公司货款予以清偿，2019年甲公司与乙公司未发生其他商品购销交易。要求：编制甲公司2019年，2020年与合并财务报表有关的抵消分录。

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甲公司是乙公司的母公司。2019年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为180万元，售价为220万元，不考虑增值税。乙公司购入后作为存货核算，至2019年末，60％售出集团，40％作为乙公司的年末存货。2020年，甲又向乙售出该商品，成本450万元，售价550万元。2020年末，乙公司期未存货中有110万元的该商品存货是甲公司售给它的，内部销售利润率不变。要求：做2019年和2020年有关内部存货交易的销分录，单位万元。

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3、甲公司是乙公司的母公司。2020年1月1日销售商品给乙公司,商品的成本为40万元售价为570万元,不考虑增值税。乙公司购入后作为存货核算,至2020年末,10%售出集团,30%作为乙公司的年末存货。2021年,甲又向乙售出该商品,成本180万元,售价190万元。2021年末,乙公司期末存货中有76万元的该商品存货是甲公司售给它的,内部销售利润率不变。要求:做2020、2021年有关内部存货交易的抵销分录,单位万元。

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甲公司持有乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制。有关合并报表编制的资料如下：(12007年6月，乙公司向甲公司出售商品一批，售价（不含增值税）为980000元，销售成本为784000元，款项尚未结算；甲公司所购商品在2007年12月31日前尚有30%未售出。乙公司年末按应收账款余额的1%计提坏账准备（22008年12月12日，甲公司从乙公司购入的商品全部售出，并将2007年所欠乙公司货款予以清偿，2008年甲公司与乙公司未发生其他商品购销交易。要求：编制甲公司2007年、2008年与合并财务报表有关的抵销分录。

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企业集团内部资产业务的调整抵销分录(存货、固定资产、无形资产) (1)目的:内部存货业务的抵消处理。 (2)资料:甲公司获取了乙公司80%的股权。2007年，甲公司向乙公司出售商品一批，售价180000元，成本130 000元，50%由乙公司当年售出，另外50%于2008年售出。2008年，甲公司又向乙公司出售商品-批，售价210 000元，成本150 000元，其中60%由乙公司于当年售出。要求: ①编制2007年合并工作底表分录，抵消内部存货交易的影响。 ②编制2008年合并工作底表分录，抵消内部存货交易的影响。

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资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 17小时前

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