按照此情况，首先需要按照原来的还款计划做出账面上的调整，将银行存款91万贷方和长期借款91万借方进行结转，调整为银行存款90万贷方和长期借款92万借方。 然后，利息1万，可以看做是公司由于还款错误而由银行收取的利息，则记入贷方“应付利息”1万，借方“库存现金”1万，来记录这次利息的支付情况。 最后，从账面上未能收取的钱（91万），要分解为“应收账款”和“其他应收款”，由于具体的归属不太清楚，可以将其一半记入“应收账款”，一半记入“其他应收款”，等待未来进行追踪确认，记账结构如下： 借：库存现金1万 贷：应付利息1万 借：应收账款45.5万 其他应收款45.5万 贷：银行存款90万 拓展知识：在进行财务记账时要注意，当关联方之间发生账款结转情况时，要核实关联方之间的借贷金额是否完全一致，避免出现借贷不平的情况。