增值税一般纳税人,开了1个点的专票,申报表怎么填?没找到1个点的那一栏
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84785040 | 提问时间:2023 01/11 21:28
在填写增值税申报表时,要特别注意1个点的专票,因为有的地方专票可以认定为一个点,但有的地方可能分别征收。如果开了一个点的专票,那么就在一般纳税人类别下,填写“正确累计销售额”,具体填写应为一个点,开出的金额,然后在“减:收回增值税专用发票(或增值税普通发票)销售额”一栏中填写开出的金额(一般纳税人类别的普通发票与专用发票填写的金额应一致),最后将“正确累计销售额”减去“减:收回增值税专用发票(或增值税普通发票)销售额”的差额即为本期应征税款的销售额。
此外,增值税一般纳税人还需要填写“正确累计进项税额”,具体填写金额为本月买入物品及接受劳务时开具专票(或普票)的税额金额,同样也需要在“减:收回增值税专用发票(或增值税普通发票)税额”一栏中填写开出的金额(一般纳税人类别的普通发票与专用发票填写的金额应一致),最后将“正确累计进项税额”减去“减:收回增值税专用发票(或增值税普通发票)税额”的差额即为本期应征税款的进项税额。
拓展知识:增值税一般纳税人申报表中抵扣准备金也是必须要填写的,其中,所抵扣的准备金金额应按月累计并向上取整至整数元,并且抵扣准备金的月份不得跨越发票的当月、次月,在填写的时候,需要注意抵扣时间的关系,以及抵扣金额的具体值。
2023 01/11 21:39
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