1、甲公司购入D材料一批,增值税专用发票上注明的价款为1600000元,增值税税额272000元,材料已验收入库。支付增值税专用发票运输费1000元,增值税税额130元,甲公司为增值税一般纳税人,上述款项使用银行汇票结算,采用实际成本进行材料日常核2、10月5日,甲公司采用汇兑结算方式购入F材料一批,发票及账单已收到,取得的增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税税额3400元,材料尚未到达。10月14日,上述购入的F材料已收到,并验收入库。甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算。3、甲公司购入H材料一批,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到,暂估价值为30000元。甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算。4、下月初,购入的H材料收到发票账单,增值税专用发票上注明的价款为31000元,增值税税额5270元,已用转账支票付迄。5、甲公司为增值税一般纳税人,根据“发料凭证汇总表”的记录,1月份基本生产车间领用K材料500000元,辅助生产车间领用K材料40000元,车间管理部门领用K材料5000元,销售机构领用K材料1000元,企业行政管理部
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84785020 | 提问时间:2023 01/11 12:35
甲公司为增值税一般纳税人,需要根据完整的记账凭证进行准确的增值税结算。以上1-4提到的结算情况,应编制以下记账凭证:
1)第一笔:银行存款-应付增值税-材料进账款,借:银行存款1601000元,贷:应付增值税272230元,应付材料进账款1328130元;
2)第二笔:应收材料-应付增值税-预付材料账款,借:应收材料20000元,贷:应付增值税3400元,预付材料账款16660元;
3)第三笔:材料进账款-应付增值税,借:材料进账款31000元,贷:应付增值税5270元;
4)第四笔:应付材料账款-领用材料,借:应付材料账款55000元,贷:基本生产车间领用K材料500000元,辅助生产车间领用K材料40000元,车间管理部门领用K材料5000元,销售机构领用K材料1000元,企业行政管理部门领用K材料1000元。
拓展知识:
增值税结算一般分为 应收结算、应付结算两种,应收结算即通常所说的销项结算,其记账凭证一般为:应收账款-销项税额-应收营业税。应付结算则是通常所说的进项结算,其记账凭证一般为:应付账款-进项税额-应付账款。
2023 01/11 12:44
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