开发票给对方，款未付，货未发，做账时首先要确定这笔交易的类型，是销货还是进货，之后就是根据确定的类型来处理记账，对于销货发票，应先在应收账款科目里做出应收账款的记账，科目：应收账款-客户名称；贷方金额（应收账款金额）；附注：发票号码；另外，应该在应收账款款管理系统里记录该笔账款，以便及时回收。对于进货发票，应先在应付账款科目里做出应付账款的记账，科目：应付账款-供货商名称；借方金额（应付账款金额）；附注：发票号码；另外，也应该在应付账款管理系统里记录该笔账款，以便及时付款。 拓展知识： 开具发票的目的是证明商业交易的发生，给双方提供保证。发票是财务会计收付款的重要凭证，记载发票内容必须准确无误，以免记账来给企业带来不必要的损失。发票是收支项目进行财务会计核算、缴税的依据，发票的认定和使用有严格的法律规定，必须实事求是，正确填制，否则将受到严格的处罚。