2022.12购入固定资产19.85万，入账时按5年摊销，有残值，当月入账没有折旧，12月做一次性扣除申报，在填报资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表时，账载折旧/摊销金额和按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额，怎么填？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2022.12购入固定资产19.85万，入账时按5年摊销，有残值，当月入账没有折旧，12月做一次性扣除申报，在填报资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表时，账载折旧/摊销金额和按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额，怎么填？

84784978 | 提问时间：2023 01/08 17:05

陈美凤老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,初级会计师

账载折旧为0（因为12月份未折旧），税收金额19.85万元，因为一次性折旧了。

2023 01/08 17:10

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“一、1.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行第2列：“账载折旧/摊销金额”:【0】元；2.第2行第2列“账载折旧摊销金额”，填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。一般不为0，请核实。”这个必须填吗？本月申报都是0了

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企业所得税申报时，提示：《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第2行第2列：“账载折旧/摊销金额”:【0】元； 2.第2行第2列“账载折旧\\\\摊销金额”，填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。一般不为0，请核实。

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老师，2023年固定资产做一次性税前扣除，今年A201020资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表里 ——享受加速政策计算的折旧摊销金额，是填资产原值，还是填资产原值减去2023年已摊销帐载金额

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老师您好，我这张资产加速折旧、摊销扣除优惠明细表，这张表我没有加速折旧和一次性扣除的固定资产，上面有一个账载金额，我要填写吗？

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没有加速折旧和一次性扣除，那个资产加速折旧摊销优惠明细表就不要填吧？

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