38. (12.0分) 某企业为居民企业, 2021年全年发生的经营业务活动如下:
(1)取得产品销售收入4000万元。
2)发生产品销售成本2600万元。
(3)发生销售费用770万元,(其中广告费和业务宣传费660万元) ;管理费用480万元(其中,业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)税金及附加240万元。
(5) 营业外收入80万元,营业外支出50万元(含向公益性组织捐款40万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本费用中的实际工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费7万元。
要求:
计算年度会计利润;计算广告费和业务宣传费、业务招待费、公益性捐赠、工会经费、职工福利费、职工教育经费调增或调减数;计算该企业年度应纳税所得额及应纳税额。(注意:上述计算均写明计算过程)
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问题已解决
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84784959 | 提问时间:2023 01/06 13:18
计算年度会计利润=4000-2600-770-480-60-240+80-50=-120
;计算广告费和业务宣传费4000*0.15=600 调增770-600=170
、业务招待费=4000*5/1000=20 和25*0.6=15 (调增25-15=10)
、公益性捐赠限额0 调增40
、工会经费200*2%=4、
、职工福利费200*0.14=28
、职工教育经费200*8%=16
调增(5-4)+(31-28)=4
计算该企业年度应纳税所得额=-120+170+10+40+4=104
及应纳税额=104*0.25=26
2023 01/06 13:23
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