往来款的做账，主要分为两步： 首先，进行客户往来款的认定，确认客户当期收款和付款，以汇总当期客户往来款，分类账户本期客户应收账款和应付账款两个账户，分别记录收款和付款的金额，以便下一步作为各账户的余额参考； 其次，记录客户往来款的日常记账，客户的收款和付款均以支票、现金、转账等多种方式支付，将收付款记入借贷双方的往来款账户，通过对收付款双方的账户的对帐的复核，确保双方往来款账户的总额和实际银行账户的余额一致。 拓展知识：客户往来款有许多种，例如，应收款项、预付款项、垫付款项、待返款等，应付款项、预收款项、垫收款项、应退款等，这些款项均会影响账面上客户应收账款和应付账款的实际余额，因此要特别注意这些款项的记账和确认。