公司往来款的记账要求是，在收支双方事项发生时，应立即记录，并签字、盖章，比如发生买卖合同时，应当记录。在收支发生时为“往来款”，根据交易来源对应借方科目和贷方科目。记账时应先将应付款记入贷方“往来款”，再记录应收款入借方“往来款”，两方应收应付款均以“往来款”科目进行记账。 当收支双方均已发生时，应以支付方为主，记账时当先将支出款记入借方“往来款”，再记录应收款入贷方“往来款”，两方应收应付款均以“往来款”科目进行记账。若支付方当期支付金额不等于应付款收到金额，则只记入实际支付金额，在下次支付时，把未支付的差额也记入借方“往来款”科目，再记录应收的金额入贷方“往来款”科目。 每月对往来款余额进行调整与清算，清算时，先确定收支双方账差额，收支双方均已发生，清算时，先确定收支双方账差额，收支双方均未发生，只需在各账户余额中做出相应的调整，不需要再进行记账、签字、盖章等步骤。