是小规模的劳务派遣公司差额征收的情况下,账务处理:1.借:主营业务成本 19047.62 应缴税费——应交增值税 952.38 贷:现金 20000 2.借:现金 21000贷:主营业务收入 20000贷:应缴税费——应交增值税 1000派遣收入2万元派遣收入21000工资是20000这样做对吗?
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84784970 | 提问时间:2017 07/16 18:00
您好,可以的。请参考以下规定
关于印发《增值税会计处理规定》的通知
财会[2016]22号
二、账务处理
(三)差额征税的账务处理。
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
2017 07/16 18:13
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