公司2022年12月份发生下列业务:(1)用现金4500元支付厂办公用品费。(2)将无法偿还的应付款18000元予以转销。(3)用银行存款6000元支付罚款支出。(4)报销职工差旅费200元,付给现金。,(5)计提由本月负担的银行借款利息450元。(6)收到罚款收人20000元存人银行。(7)结转本月实现的各项收入:其中,产品销售收人148000元,营业外收人32000元。(8)结转本月发生的各项费用:其中,主营业务成本40000元,产品销售费用1500元,产品销售税金200元,管理费用33600元,财务费用450元,营业外支出22450元。(9)根据(7)、(8)项业务确定的利铜总额计算企业所得税并予以结转(无纳税调整项目)。(10)根据(9)的税后利润,按10%提取法定盈余公积。要求;编制上述业务的会计分录(涉及计算的先计算金额,再编制会计分录)。
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84785034 | 提问时间:2022 12/29 21:24
您好
(1)用现金4500元支付厂办公用品费。
借:管理费用 4500
贷:库存现金 4500
(2)将无法偿还的应付款18000元予以转销。
借:应付账款 18000
贷:营业外收入 18000
(3)用银行存款6000元支付罚款支出。
借:营业外支出 6000
贷:银行存款 6000
(4)报销职工差旅费200元,付给现金。,
借:管理费用 200
贷:库存现金 200
(5)计提由本月负担的银行借款利息450元。
借:财务费用 450
贷:应付利息 450
(6)收到罚款收人20000元存人银行。
借:银行存款 20000
贷:营业外收入 20000
(7)结转本月实现的各项收入:其中,产品销售收人148000元,营业外收人32000元。
借:主营业务收入 148000
借:营业外收入 32000
贷:本年利润 180000
(8)结转本月发生的各项费用:其中,主营业务成本40000元,产品销售费用1500元,产品销售税金200元,管理费用33600元,财务费用450元,营业外支出22450元。
借:本年利润 40000+1500+200+33600+450+2450=78200
贷:主营业务成本 40000
贷:销售费用 1500
贷:税金及附加 200
贷:管理费用 33600
贷:财务费用 450
贷:营业外支出 22450
(9)根据(7)、(8)项业务确定的利铜总额计算企业所得税并予以结转(无纳税调整项目)。
借:所得税费用(180000-78200)*0.25=25450
贷:应交税费-企业所得税25450
借:本年利润25450
贷:所得税费用25450
(10)根据(9)的税后利润,按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配-计提法定盈余公积 (180000-78200-25450)*0.1=7635
贷:盈余公积-法定盈余公积 7635
2022 12/29 21:25
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