2021年12月28日,某企业购入一台不需要安装的M设备,支付设备价款122万元,增值税15.86万元,另付设备运输费3万元、增值税0.27万元,已取得购入设备及运输费的增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。当日,M设备交由行政管理部门使用,预计使用寿命为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素,要求计算每年应计提的折旧额是多少。(写出计算步骤
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84785034 | 提问时间:2022 12/28 16:53
同学你好
购入一台不需要安装的M设备,支付设备价款122万元,增值税税额为15.86万元。另支付设备运输费3万元,增值税税额为0.27万元,已取得购入设备及运输费的增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。当日,M设备交由行政管理部门使用,预计使用寿命为5年,预计净残值率为4%,采用年数总和法计提折旧。 借;固定资产 122+3=125 借:应交税费-应交增值税-进项税额 15.86+0.27=16.13 贷:银行存款 125+16.13=141.13 每月计提折旧金额125*(1-0.04)*5/15/12=3.33 2.10月31日,对M设备进行日常修理,从仓库领用维修材料0.5万元,另支付修理费2万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元,全部款项以银行存款支付。 借:管理费用 0.5+2=2.5 借:应交税费-应交增值税-进项税额 0.26 贷:银行存款 2+0.26=2.26 贷:原材料 0.5 3.12月15日,M设备因自然灾害发生毁损,清理过程中取得报废残值变价收入9万元。 累计折旧金额125*(1-0.04)*5/15/12*10=33.33 借:固定资产清理 125-33.33=91.67 借:累计折旧 33.33 贷:固定资产 125 借:银行存款9 贷:固定资产清理9 借:营业外支出 82.67 贷:固定资产清理 91.67-9=82.67
2022 12/28 16:55
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