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#初级职称#
2022年初,宏达公司“递延所得税资产”账户的余额为零。2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下:(1)宏达公司2021年12月25日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项固定资产,本年会计计提折旧费40万元,税法规定税前 5备为120万元。则宏达公司2022年应确认的“递延所得税资产”为()万元。扣除的折旧费为20万元:(2)本年计提的产品售后保修费用为140万元:(3)本年国债的利息收入为80万元:(4)本年计提的坏账准备为120万元，则宏达公司2022年度应确认的递延所得税资产
84784988 | 提问时间：2022 12/27 16:48
张壹老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你好，则宏达公司2022年度应确认的递延所得税资产（40-20+140+120）*25%=70
2022 12/27 16:49

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(一)宏天公司2018年度利润表中利润总额为8000万元，资产负债表中递延所得联负债年初金额为350万元,递延所得税资产年初金额为180万元，适用的所得税税为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差期加(1)罚没支出100万元;(2)国债利息收入80万元;(3)本期存货计提跌价准备300万元;(4)本年会计计提折旧600万元，按税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元(5)向关联企业提供现金捐赠500万元。(6)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元(7)当期支付产品保修费用200万元，已预提 994
2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额 274
2.公司司2021 年度利润表中利润总额为 250 万元，该公司适用的所得税税率为 25%。本年度会计处理与税法不一致的事项有: (1)2021年12 月购入的一项固定资产，原价100 万元，使用年限为10年，净残值为0，会计上按直线法计提折旧，税法按双倍余额递减法计提折旧。本年计提减值准备40万元。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)本期收到国债利息收入5万元。 420
2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 3318
编制本年应确认的所得税费用、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录 335
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