2015年12月购入设备，原值186万，净残值6万元。从2016年计提折旧。税法采用年限平均法，5年折旧；会计采用年数总和法，5年折旧。税前会计利润为2000万，2016，2017年所得税率为30%，2017年末预计2018年及以后所得税率为25%。编制2016和2017年与所得税相关的会计分录_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2015年12月购入设备，原值186万，净残值6万元。从2016年计提折旧。税法采用年限平均法，5年折旧；会计采用年数总和法，5年折旧。税前会计利润为2000万，2016，2017年所得税率为30%，2017年末预计2018年及以后所得税率为25%。编制2016和2017年与所得税相关的会计分录

84784978 | 提问时间：2022 12/26 10:44

薛薛老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

16年，折旧180/5=36，180×5/15=60 借，所得税费用600 递延所得税资产24×30% 贷，应交所得税 17年，180×4/15=48，36 借，所得税费用600 递延所得税资产12×30% 贷，应交所得税

2022 12/26 11:02

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论述题1、某公司2016年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用.年限平均法，折旧年限5年;会计规定采用年数总和法,折旧年限3年。税前会计利润各年均为1 000万元，企业在2016年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算,2017年所得税率为25%，已知2018年及以后所得税率为15%。要求:做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年与所得税相关的分录(包括所得税的计提及暂时性差异的相关处理,不需要做支付所得税的分录)(计算结果取整数)

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西方公司于2016年12月31 日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生抵扣暂时性差异是多少

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开源公司固定资产的原价为90000元，预计使用年限为5年，预计净我值为9000元。采用年数总和法折旧。该固定资产取得日为2016年10月3日，计算2016年该资产计提的折旧和2017年计提的折旧金额。

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A公司2016年6月13号自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为750万元，预计使用年限5年，预计预残值为30万元。采用年数总和法计提折旧的情况下，2017年该设备计提的折旧额为

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某公司2019年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。2020年税前会计利润为1 000万元，在以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，所得税率为25%。账面价值=

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