某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元,利润总额为 250 万元,已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元, 2022 年 2 月会计师事务所受托对该企业 2021 年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(5)企业管理费用中包含业务招待费 12.5 万元,自行研发发生的研发费用 50 万元,委托境外机构研发支付的研发费用 35 万元。
计算业务(5)合计应调整的应纳税所得额。
问题已解决
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84784978 | 提问时间:2022 12/24 13:03
学员你好,1000*0.005=5
12.5*0.6=7.5
招待费调增=12.5-5=7.5
自行研发加计扣除=50*0.75=37.5
委外研发加计扣除=50*2/3*0.75=25
2022 12/24 13:08
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