1账面价值=100-100/4-20=55 计税基础=100-100*4/10=60 2可抵扣暂时性差异=60-55=5 3应交所得税=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25 递延所得税=-5*0.25=-1.25 所得税费用=251.25-1.25=250 借，所得税费用250 贷，应交税费-企业所得税251.25 递延所得税1.25 感谢同学五星好评一下哈