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#税务师#
企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 这句话对么？啥意思？
84785015 | 提问时间：2022 12/17 22:52
夕夕老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师
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这句话不对呢， 如果是非同一控制下企业合并，免税条件下，要确认商誉呢
2022 12/17 23:07
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第一句话：企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，满足递延所得税资产确认条件时，应确认为递延所得税资产，并调整合并中应确认的商誉金额。 第二句话：商誉的初始确认：非同一控制下企业合并形成的商誉，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异，不确认与其相关的递延所得税负债。 商誉＝合并成本－被购买方可辨认净资产公允价值份额 若针对商誉初始确认产生的暂时性差异确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，而合并成本不变，会进一步增加商誉，由此进入不断循环状态。 老师我不是很理解这两句话的意思 ，为什么商誉递延所得税资产就可以调整 递延所得税负债的时候商誉就不可以 628
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。 A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 390
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变 590
已支付现金等方式作为对价，形成同一控制下企业合并。应在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中所有者权益账面价值的份额为基础确认长期股权投资作为初始成本。这个答案是对的 初始成本不是可辨认净资产账面价值份额加商誉吗？ 跟所有者权益账面价值是一个意思？ 1165
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 942
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