第五题望达公司当年境外所得额为15000万元_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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第五题望达公司当年境外所得额为15000万元

84784974 | 提问时间：2022 12/16 18:18

土豆老师

金牌答疑老师

职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法

境外所得抵免限额＝5000*0.25＝1250万，大于境外缴纳400+800＝1200万，所以望达公司当年应向中国实际缴纳的税企业所得税＝15000*0.25-1200＝2550万

2022 12/16 20:19

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望达公司当年境内外所得额为15000万元，其中还原计算后的税前境外所得为5000万元，已缴纳境外预提所得税400万元，可抵免的间接负担境外已纳税额为800万元，采用“不分国（地区）不分项”抵免。望达公司适用企业所得税税率25%。据此计算望达公司当年应向中国实际缴纳的企业所得税税额（以万元为单位）。

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题(每小题 20 分)： (5)望达公司当年境内外所得额为 15000 万元，其中还原计算后的税前境外所得为 5000 万元，已缴纳境外预提所得税 400 万元，可抵免的间接负担境外已纳税额为 800 万元，采用“不分国(地区)不分项”抵免。望达公司适用企业所得税税率 25%。据此计算望达公司当年应向中国实际缴纳的企业所得税税额 (以万元为单位)。

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