老师现在企业办公室的房租都是计入计入租赁负债，租入的房子叫使用权资产问：那提前退租：计提的未确认融资费用和递延所得税费用要怎么处理啊？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师现在企业办公室的房租都是计入计入租赁负债，租入的房子叫使用权资产问：那提前退租：计提的未确认融资费用和递延所得税费用要怎么处理啊？

84784965 | 提问时间：2022 12/06 10:53

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好1；你们是承租方用了新租赁准则的话；就是这样来做账科目的

2022 12/06 10:56

6条追问解答查看全部

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老师，您好！初始确认使用权资产，借：使用权资产746976.71元，租赁负债-未确认融资费用94523.29元，贷：租赁负债-租赁付款额841500元。第一年计提使用权资产折旧，借：管理费用82997.41元，贷：使用权资产折旧82997.41元。计提租赁负债未确认融资费用，借：财务费用483.78元，贷：租赁负债-未确认融资费用483.78元。确认递延所得税资产负债，借：递延所得税资产-租赁负债140115.12元，贷：递延所得税费用140115.12元。借：递延所得税费用165994.82元，贷：递延所得税负债-使用权资产165994.82元。第二年1月计提使用权资产折旧，借：管理费用6916.45元，贷：使用权资产折旧6916.45元，计提租赁负债未确认融资费用，借：财务费用40.32元，贷：租赁负债-未确认融资费用40.32元。第二年1月末使用权资产746,976.71元

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