老师，您好！初始确认使用权资产，借：使用权资产746976.71元，租赁负债-未确认融资费用94523.29元，贷：租赁负债-租赁付款额841500元。第一年计提使用权资产折旧，借：管理费用82997.41元，贷：使用权资产折旧82997.41元。计提租赁负债未确认融资费用，借：财务费用483.78元，贷：租赁负债-未确认融资费用483.78元。确认递延所得税资产负债，借：递延所得税资产-租赁负债140115.12元，贷：递延所得税费用140115.12元。借：递延所得税费用165994.82元，贷：递延所得税负债-使用权资产165994.82元。第二年1月计提使用权资产折旧，借：管理费用6916.45元，贷：使用权资产折旧6916.45元，计提租赁负债未确认融资费用，借：财务费用40.32元，贷：租赁负债-未确认融资费用40.32元。第二年1月末使用权资产746,976.71元_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，您好！初始确认使用权资产，借：使用权资产746976.71元，租赁负债-未确认融资费用94523.29元，贷：租赁负债-租赁付款额841500元。第一年计提使用权资产折旧，借：管理费用82997.41元，贷：使用权资产折旧82997.41元。计提租赁负债未确认融资费用，借：财务费用483.78元，贷：租赁负债-未确认融资费用483.78元。确认递延所得税资产负债，借：递延所得税资产-租赁负债140115.12元，贷：递延所得税费用140115.12元。借：递延所得税费用165994.82元，贷：递延所得税负债-使用权资产165994.82元。第二年1月计提使用权资产折旧，借：管理费用6916.45元，贷：使用权资产折旧6916.45元，计提租赁负债未确认融资费用，借：财务费用40.32元，贷：租赁负债-未确认融资费用40.32元。第二年1月末使用权资产746,976.71元

DL151895464 | 提问时间：03/30 16:53

cindy赵老师

金牌答疑老师

职称：税务师,注册会计师,中级会计师

财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称《租赁准则》）的修订，以及对租赁交易相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定，体现我国会计准则保持与国际财务报告准则持续趋同的要求。

03/30 18:19

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