小规模纳税人向另外的企业支付20万咨询费，境外企业在境内未设经营机构，问这个小规模纳税人应该征的增值税是多少，为什么用税率6%而不是征收率3_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模纳税人向另外的企业支付20万咨询费，境外企业在境内未设经营机构，问这个小规模纳税人应该征的增值税是多少，为什么用税率6%而不是征收率3

84784976 | 提问时间：2022 12/05 18:57

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

财税【20165】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率所以，小规模纳税人代扣代缴境外咨询服务的增值税时，适用税率为6%。

2022 12/05 19:01

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