我公司是建材生产企业，是国企。原材料的来源是从闭坑矿山治理过程中取得的，原材料成本是根据闭坑矿山治理项目的合同价及治理期限按期分摊的，现闭坑工程已结束，按审计价格比合同价少了3万元，即原材料成本费用多估算入账了3万元，且原材料成本已结转，老师，这多暂估的3万元的冲销分录是不是这样的：借：主营业务成本 -30000 贷：应付账款-暂估应付款 -30000