您好，根据实际业务分开，各做各的，然后最终结转到所得税费用 账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。 【递延所得税资产】 资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异； 负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异； 以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。 【递延所得税负债】 资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异； 负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异； 以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。 会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。 【发生可抵扣暂时性差异时】 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 【发生应纳税暂时性差异时】 借：所得税费用 贷：递延所得税负债