递延所得税负债产生于企业账面利润与实际纳税利润之间存在差异时。当企业的账面利润高于实际纳税利润时，会导致企业需要在未来缴纳更高的所得税，因此需要计提递延所得税负债。递延所得税负债的计算公式为：递延所得税负债=（账面利润-纳税利润）×税率。

递延所得税资产则是指企业在未来可以利用的税务亏损或可抵扣税款等，可以用来减少未来的所得税负担。递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=未实现亏损或可抵扣税款×税率。

递延所得税负债与递延所得税资产的区别在于，递延所得税负债是企业未来需要缴纳的额外所得税负担，而递延所得税资产是企业未来可以利用的减少所得税负担的资源。