同学,具体过程是这样的
1.免、抵、退:生产企业(退税率和国内增值税的征收率有差额)
(1)当期不得免征和抵扣税额=(当期外销额FOB-当期免税购进原材料价格)×(征收率-退税率)
(2)当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣的税额)
(3)当期免抵退税额(最高限额参数)=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-当期免税购进原材料价格 )×出口货物退税率 =FOB×退税率
(4)应退税额
①当期期末留抵税额 ≤当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额 ≥当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0