2020 年，某居民企业收入总额为 3000 万元（其中不征税收入 400万元，符合条件的技术转让收入 900 万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元）。2020 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。请详细解答过程_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020 年，某居民企业收入总额为 3000 万元（其中不征税收入 400万元，符合条件的技术转让收入 900 万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元）。2020 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。请详细解答过程

84784948 | 提问时间：2022 11/15 14:28

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

2018年该企业应缴纳企业所得税=(3000 -400 -900 -1800+200)×25%+(900-200 -500)×50%×25% =50 （万元）。技术转让所得500万元以内免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本。

2022 11/15 14:32

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2020年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2020年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元）为啥是-600.技术转让不是500吗，免，超过500减半吗

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2021年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 A.25 B.50 C.75 D.100 B B 符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税额=[3000-400-900-（1800-200）+（900-200-500）÷2]×25%=50（万元）怎么通俗易懂的理解？

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