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#税务师#
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司存在可以五年内税前弥补的亏损1300万元，加公司对这部分未弥补亏损，已确认确认递延所得税资产325万元。 请问：2021年发生递延所得税资产的金额为多少万元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此时，可税前弥补的亏损对递延所得税资产有何影响？
84785034 | 提问时间：2022 11/12 15:14
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好 解答如下 坏账准备确定递延所得税资产2000*25%=500 亏损形成 确认递延所税资产 弥补完亏损转回递延所得税资产
2022 11/12 15:18

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“甲公司期末按应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年年初“坏账准备”账户的贷方余额为200万元，2020年实际确认坏账339万元，年末应收账款余额为5600万元，2021年收回已核销的坏账准备250万元，年末应收账款余额为6000万。不考虑其他因素，则甲公司2020年和2021年计提坏账准备对损益的累计影响额为多少万元？”请问老师，这题应该怎么做。 1023
丁公司根据应收账款信用风险决定，各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8％。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元；第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收账款年末余额为950000元；第三年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为900000元；第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收账款余额为1000000元。则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入信用减值损失的金额为（ ）元。 A.72 000 B. 80 000 C.91 000 D. 98 000 这个题怎么做？ 24
丁公司根据应收账款信用风险决定，各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8％。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元；第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收账款年末余额为950000元；第三年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为900000元；第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收账款余额为1000000元。则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入信用减值损失的金额为（ ）元。 A.72 000 B. 80 000 C.91 000 D. 98 000 答案：C 解析累计计入信用减值损失的金额＝1000 000x8％＋（20 000＋6 000-15 000）＝91000（元）老师，我没明白后面括号里面的，本题不应该就是求的信用减值损失 这个科目所计提的数值吗?我做的分录，感觉不是这么多。这个括号里面数值，哪里有对应资产减值这个科目呀？ 884
截止2019末，本公司坏账准备余额为10万元、存货跌价准备为20万元、固定资产减值准备为50万元，固定资产减值准备对折旧的影响转回按5年计算（2019年为第4年），企业所得税税率为25%，前述资产减值准备全部需要确认递延所得税资产，目前递延所得税资产账面余额为5万元，请问：账面应补提或应冲回的递延所得税资产金额是多少？ 784
甲公司坏账准备计提比例为应收款项余额的5％。2018年年初坏账准备余额为0,2018年年末应收款项余额为5000万元；2019年发生坏账损失400万元，年末应收款项余额6000万元；2020年收回已核销的坏账180万元，年末应收款项余额6200万元。则甲公司2018年至2020年因计提坏账准备而确认的信用减值损失的累计金额为（)万元。 A. 195 B.235 C.530 D.550 答案 C【解析】 甲公司2018年至2020年因提坏账准备而确认的信用减值损失的累计金额＝6200x5％＋400-180＝530（万元）。 老师不太明白为何这个题目是这样算的？ 156
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