例题5:甲公司为居民企业,2021年度取得境内所得800万元、境外所得200万元，已在境外缴纳企业所得税税款40万元。企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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例题5:甲公司为居民企业,2021年度取得境内所得800万元、境外所得200万元，已在境外缴纳企业所得税税款40万元。企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额。

84785034 | 提问时间：2022 11/07 17:22

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你你好。是这样计算的，800*25%+200*25%-40=210

2022 11/07 17:23

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甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

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甲公司为居民企业2021年度取得境内所得

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25.我国境内某居民企业（以下称该企业）在 A 国设立一分公司（以下称境外分公司）， 2020 年该企业境内应纳税所得额-15万元，境外分公司税后所得 12 万元，已在该国缴纳企业所得税3 万元。2021 年该企业境内应纳税所得额 30 万元，境外分公司税后所得 14 万元，已在该国缴纳企业所得税 6 万元。该企业适用企业所得税税率 25%，境外分公司适用企业所得税税率 30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）2020 年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为多少万元。（2）2021 年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为多少万元。（3）2021 年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为多少万元。（4）2021 年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元。

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甲企业是居民企业，适用25%的企业所得税税率，2017年取得技术转让所得900万元则应缴纳企业所得税()万元。

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7计算甲公司本年度境外所得应在我国补缴的企业所得税？8计算甲公司本年度应补（退）的企业所得税税额

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