差额拨款的事业单位购入固定资产时，借固定资产(不含税价格)借应交税费–进项税额，贷:非流动资产–固定基金，借:事业支出(含税金额)，贷银行存款，那计提折旧时，借:非流动基金，贷:累计折旧，折旧额该用含税还是不含税价格计算？_事业单位_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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差额拨款的事业单位购入固定资产时，借固定资产(不含税价格)借应交税费–进项税额，贷:非流动资产–固定基金，借:事业支出(含税金额)，贷银行存款，那计提折旧时，借:非流动基金，贷:累计折旧，折旧额该用含税还是不含税价格计算？

84785019 | 提问时间：2022 11/07 14:17

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。折旧是不含税的

2022 11/07 14:17

2条追问解答查看全部

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老师，2019年起事业单位固定资产折旧，2019年之前折旧冲非流动基金，2019年开始折旧走费用，那么非流动资产基金的差额怎么办

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之前购入固定资产，借：事业支出贷：零余额，同时借：固定资产贷：非流动资产基金，计提折旧借：非流动资产基金贷：固定资产。现在对接一体化系统要求平衡记账，非流动资产基金余额对应预算那个科目；另外现在计提折旧，需要用“业务活动费用-固定资产折旧费”这个科目，现在如何调整？

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固定资产之前为折旧，于2019年开始折旧，但是是按照旧的会计准则制度做分录，您能帮我看下我哪里有错误吗？我计提了2018年度补提折旧数分录如下：借：非流动资产基金98051.26，贷：累计折旧98051.26；然后每个月开始折旧，借：非流动资产基金91.09，贷：累计折旧91.09，一共折了8个月，重复此分录共计8次；于9月份全部报废，借：非流动资产基金4693.02，借：累计折旧：98779.98，贷：固定资产103473。差哪步吗？因为如果按照这么做，最后累计折旧数期末不为0，还是98051.26。

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