你好同学， 一、11月销售了，11月暂估采购入账，并且确认收入的同时，应结转销售成本处理。 二、12月收到发票，冲销11月全部的暂时分录，包括暂估采购入账的分录，以及结转成本的分录及。 再按实际的发票做采购入账的分录，再结转对应的正确的成本金额。 一、暂估入账时，分录是： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估应付账款 二、下月冲销上述的分录： 借：库存商品 负数 贷：应付账款——暂估应付账款 负数 三、下月再按发票做账务处理 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——XX公司