该企业为增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2020年1月发生下列经济业务: (1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为40万元,关税税率为25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门使用。 (2)向商场销售自产白酒100吨,开具普通发票,取得含税收入282.5万元,另收取包装物押金56.5万元。小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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该企业为增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2020年1月发生下列经济业务: (1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为40万元,关税税率为25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门使用。 (2)向商场销售自产白酒100吨,开具普通发票,取得含税收入282.5万元,另收取包装物押金56.5万元。小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5

84784991 | 提问时间：2022 11/03 22:29

小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好 1、进口消费税=40*（1+25%）/（1-9%）*9% 2、销售白酒消费税=282.5/1.13*20%+100*2000*0.5/10000+56.5/1.13*20%

2022 11/03 22:31

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该企业为增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2020年1月发生下列经济业务： (1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为40万元，关税税率为25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门使用。。 (2)向商场销售自产白酒100吨，开具普通发票，取得含税收入282.5万元，另收取包装物押金56.5万元。 (3)采用分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计100万元，本月收取80%的货款，其余货款于下月10日收取。由于该单位资金紧张，企业本月实际取得价税合计金额33.9万元。

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