1.(1)关联交易具有重大性。 B公司的采购和销售尤其是销售对关联方有十分重大的依赖,占总收入30%以上,A公司是其最大的客户,影响其公司运作的独立性。(2)关联交易具有隐蔽性。由于B公司不再是A公司的子公司,其中还通过Y公司间接持股,因此关联交易不易被直接发现。
2.首先,上市公司A公司的董事长与B公司董事长为同一人,虽然公司无实际控制人,因此但是董事长能够实际控制公司,通过关联交易提升B公司的收入和资产以使得B公司能够有更高的估值。3.如何规范管理:(1)更改议事规则。B公司的重大决策都由董事会决定,但重大的关联交易应当上移到股东会。(2)明确关联交易的类型。基于实质重于形式认定关联关系,本案例虽然名义上两家公司都没有实际控制任,但是应当本身基于董事高管之间的影响关系确定关联方。4.(1)关注股东较为分散,缺乏实际控制人的公司之间的关联交易。这种公司由于股权较为分散,缺乏强有力的股东会,缺乏对公司内部人员的约束机制,内部人员更容易使用关联交易来损害股东利益。(2)关注有重大客户依赖的公司,当单一客户占总收入的比重较大,需要关注此客户与挂牌企业是否存在关联关系,交易价格是否公允。如何控制此风险:(一)审计时关联方及关联交易要界定好。(二)审计时了解关联交易的授权审批。(三)关联交易的定价要控制好。 (五)审计时了解关联交易的风险防范和责任追究制度