甲公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下:
(1)2015年1月1日购入乙公司债券,共支付价款1 025万元(含债券应该发放的2014年下半年的利息),另支付交易费用4万元。该债券面值为1 000万元,于2014年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息。甲公司的其他相关资料如下:
(2)该公司于2015年1月2日收到该债券2014年下半年的利息;
(3)2015年6月30日,该债券的公允价值为990万元(不含利息);
(4)2015年7月2日,收到该债券2015年上半年的利息;
(5)2015年12月31日,该债券的公允价值为980万元(不含利息);
(6)2016年1月2日,收到该债券2015年下半年的利息;
(7)2016年3月31日,该公司将该债券以1015万元售出,扣除手续费5万元后,将收款净额1 010万元存入银行。假定乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:编制该公司上述经济业务有关的会计分录(答案中金额单位用万元表示)
问题已解决
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#实务#
84785027 | 提问时间:2022 10/28 11:18
您好会计分录如下
1
借:交易性金额资产-成本1000
应收利息25
投资收益4
贷:其他货币资金1029
2
借:银行存款25
贷:应收利息25
3.
借:公允价值变动损益10
贷:交易性金融资产-公允价值变动10
借:应收利息25
贷:投资收益25
4
借:银行存款25
贷:应收利息25
2022 10/28 11:23
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