同学你好 当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额（免税购进原材料的情况） 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料的价格×（出口货物适用税率-出口货物适用税率） 当期不得免征和抵扣的税额，账务上需要做进项税额转出处理，将这部分不得抵扣的进项税额转入外销产品的销售成本，借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）