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老师，本地化软件改造是税负超过3%对吧，为啥这题是用税额*3%呢

84784968 | 提问时间：2022 10/25 18:02

立峰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

同学你好用是销售额，不是税额，你再看一下

2022 10/25 18:05

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应纳税额-销售额×3%，那还有一题税负也是超过3%，但也没按此方法核算！2018年4月30日前，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；增值税一般纳税人将进口软件进行转换等本地化改造后对外销售，比照自产软件享受即征即退政策。应纳税额＝（908000＋1250000）×13%－148900＝131640（元）实际税负＝131640÷（908000＋1250000）＝6.1% 实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应纳税额＝（908000＋1250000）×3%＝64740（元）

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老师，本地化改造不应该是即征即退吗？自软才是超3退？

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实际税负=7613/68000×100%=11.20% ；实际税负超过3%的部分实行即征即退。老师，这里算出来的11.2%，怎么看出来税负超过3%？

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请问都是：软件制造超过3%的税负、即征即退；那么，城建税应该退吗？理由是什么？

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看不懂这题。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝120000×13％＋200000×13％－100000×13％=15600+26000-13000＝28600（元），税负＝28600/（120000＋200000）×100％＝8.94％，即征即退税额＝28600－（120000＋200000）×3％＝19000（元）。为什么最后还需要用28600减去320000*3%的数值？？？？？不应该是320000*3%就可以来吗？

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