2022年3月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25标准箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14标准箱,取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税7万元,分支机构当期发生可抵扣进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )万元。(★★★)
A.12.08
B. 9.78
C. 8.23
D.11.88
老师不理解这个题
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问题已解决
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84785042 | 提问时间:2022 10/18 20:06
同学你好,因为卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的,所以分支机构和总机构的销售额需要合并计算。消费税=(50+30)×11%+(25+14)×250×200×0.005÷10000=9.78(万元)。注意这里是批发环节,所以烟丝和雪茄烟都不征收消费税。
增值税各纳各的,总机构的应纳增值税=(50+20)×13%-7=2.1(万元),总机构应缴纳的增值税和消费税合计:9.78+2.1=11.88(万元).以上是对本题的解答,希望可以帮到您~
2022 10/18 20:37
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