2022年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25标准箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14标准箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税7万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（　　）万元。（★★★） A．12.08 B． 9.78 C. 8.23 D．11.88 老师不理解这个题_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2022年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25标准箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14标准箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税7万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（　　）万元。（★★★） A．12.08 B． 9.78 C. 8.23 D．11.88 老师不理解这个题

84785042 | 提问时间：2022 10/18 20:06

今今老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

同学你好，因为卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的，所以分支机构和总机构的销售额需要合并计算。消费税=（50+30）×11%+（25+14）×250×200×0.005÷10000=9.78（万元）。注意这里是批发环节，所以烟丝和雪茄烟都不征收消费税。增值税各纳各的，总机构的应纳增值税=（50+20）×13%-7=2.1（万元），总机构应缴纳的增值税和消费税合计：9.78+2.1=11.88（万元）.以上是对本题的解答，希望可以帮到您~

2022 10/18 20:37

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