学员你好,高档香水精移送用于生产高档香水,在移送环节既不缴纳增值税(未产生增值)也不缴纳消费税(高档香水是应税消费品),而移送用于生产香皂,在移送环节既不缴纳增值税(未产生增值),但是需要缴纳消费税(香皂不是应税消费品)。
所以当期的增值税只在销售环节产生,=(14+120+200)*13%-16=27.42万元
当期消费税在移送环节和销售环节都有:移送生产香皂环节要按照香水精对外销售的价格计算,香水精对外销售价格=14/10=1.4万元/千克,移送环节消费税=1.4*7*15%=1.47万元。
销售环节包括直接销售香水精和销售香水都需要缴纳消费税,销售环节消费税=14*15%+200*15%=32.1万元
所以消费税=32.1+1.47=33.57万元
因此,增值税和消费税合计=27.42+33.57=60.99万元。
以上就是对本题的讲解,希望可以帮到您~
销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品),在移送环节不缴纳消费税,也不缴纳增值税;高档香水精移送用于生产香皂(非应税消费品),在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税;销售香皂缴纳增值税不缴纳消费税。
该企业当期应纳的增值税=(14+120+200)×13%-16=27.42(万元)
该企业当期应纳的消费税=[14/10×(10+7)+200]×15%=33.57(万元)
当期应缴纳增值税、消费税合计=27.42+33.57=60.99(万元)。