对于有文件规定附加税减半征收的,按照实际计提附加税金额记账,不用全额计提后再减去一半,更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式. 借:应交税费-应交城建税等 贷:营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录: 确认收入时, 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 按规定免税时, 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税收减免.