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首饰柜台以旧换新销售饰品实际收到12万元旧首饰扣减零售收入2万元

84785034 | 提问时间：2022 10/17 14:53

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，这个是增值税吧

2022 10/17 14:59

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2,某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2020 年 2 月发生以下业务： (1)销售金银首饰和镀金首饰组成的套装礼盒取得收入 29.25 万元,其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 9.25 万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 1 000 条，新项链每条零售价0.35万元,旧项链每条作价 0.12 万元。 (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共 10 条)作为礼品赠送使用,取得含税收入 117 万元(未能分别核算金银首饰的销售额)。注：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。要求计算: (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制特别款式首饰应缴纳的消费税

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1.位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2021 年 12 月份零售金银首饰取得含税销售额 10.44 万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额 5.8 万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.48万元,百货商场实际收取的含税金额为2.32 万元。计算零售金银首饰的增值税销项税额和消费税.

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年6月发生以下业务(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒取得收入51.98万元，其中分别核算的金银首饰收入30万元，镀金首饰收入19万元，金银首饰包装盒收入2.98万元。(2)开展金项链"以旧换新"活动，换出金首饰1200g，收回旧首饰600g，收取差价款12万元，并收取旧首饰折价补偿20元/克；(3)为个人定制加工金银首饰，个人提供原材料含税价格29.38万元，取得个人支付4.52万元

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老师，销售金银首饰以旧换新收到的销售额用不用扣除旧的

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某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（3）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，

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