同学；有进项税发票回来也是需要缴纳增值税的（小规模纳税人不可以抵扣进项税额）。 对于企业是不是缴纳企业所得税，是看公司是不是盈利。 自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 25%*20%=0.05；同学表述5%的算法是正确的。这是对于超过100万元但不超过300万元的部分。