2021年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，出租房屋收入100万，转让无形资产所有权收入30万元。该企业当年实际发生业务招待费40万元，广告费和业务宣传费320万元。（1）确定2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。（2）计算纳税调增额。
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 10/15 12:09
同学你好
一、业务招待费的60%=40×60%=24（万元），最高扣除限额=2100×0.5%=10.5（万元），可以税前扣除10.5万元。纳税调增29.5
二、广告费、业务宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生额320（万元），可以税前扣除315万元。可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=10+300=310（万元），纳税调增10
三、合计纳税调增39.5
2022 10/15 12:14
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