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#税务师#
这个捐赠支出为什么是调减20万，不是21年限额扣除120万，20年还结转30万，120-30是90万，当年发生100万，可扣除9万不是调增10
84784965 | 提问时间：2022 10/11 09:18
家权老师
金牌答疑老师
职称：税务师
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意思是21年可以扣除120万，但是本身当年发生100万，那么当年的应纳税所得还可以调减20
2022 10/11 09:29
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这个题解析是不是错了？2023年可以税前扣除的捐赠支出120万，22年结转30万先扣除，余90万，23年公益捐赠100万，是不是要纳税调增10万？ 10624
这题为什么是120-100?120是限额，30是上期结转的，100是本期的，不应该是120-30=90，90-100=-10，继续结转10，调增10吗？ 233
老师，这题为什么是调减120-100啊，不是应该先扣除21年以后结转年度的30，然后再扣除22年的公益捐赠100吗 329
什么叫调增，什么叫调减？调减是会计上允许扣除10元，税法上允许扣除20元，所以再调减10元。 2708
【举个栗子】某制药公司为增值税一般纳税人，2020年结转以后年度扣除的公益性捐赠30万元，2021年年度利润总额1 000万元，当年通过公益性社会团体向贫困地区捐赠100万元。 要求： ①计算当年允许扣除公益性捐赠 ②计算当年纳税调整额 【解析】 公益捐赠扣除限额＝1 000×12%＝120（万元） 调减应纳税所得额＝120－100＝20（万元） 我个人理解是：120先抵扣2020年的30（120-30），然后再抵扣21年90；所以调减是10 702
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