2021年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,出租房屋收入100万,转让无形资产所有权收入30万元。该企业当年实际发生业务招待费40万元,广告费和业务宣传费320万元。(1)确定2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费。(2)计算纳税调增额。
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84785034 | 提问时间:2022 10/10 21:14
可税前扣除的业务招待费10.15,(2000-100+100+30)*0.5%=10.15 <40*0.6=24
可税前扣除的广告费和业务宣传费304.5, (2000-100+100+30)*15%=304.5<320
2)计算纳税调增额=40-10.15+320-304.5=45.35
2022 10/10 21:22
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