甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%。2020年1月1日,甲公司与乙公司协商,将其自产的一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的成本为2000万元,未计提存货跌价准备,交换日的市场价格为2200万元,计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2019年1月1日以银行存款2000万元购入的丙公司30%的有表决权股份,对丙公司产生重大影响,当日丙公司的可辨认净资产的公允价值(与账面价值相同)为7000万元。丙公司2019年实现的净利润为1000万元,其他权益变动的增加额为500万元,交换日该项长期股权投资的公允价值为2600万元。甲公司另外以银行存款向乙公司支付114万元,同时在交换日甲公司支付交易费用10万元。
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84784959 | 提问时间:2022 10/03 14:08
你好同学
借,长期股权投资2600
贷,主营业务收入2200
应交税费-增值税销项286
银行存款114
借,主营业务成本2000
贷,库存商品2000
2022 10/03 14:14
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