学员你好 1固定资产账面价值=120  计税基础=100  产生应纳税暂时性差异 20  借：所得税费用 5    贷：递延所得税负债 5 2其他权益工具投资账面价值=550  计税基础=600  产生可抵扣暂时性差异50 借：递延所得税资产 12.5    贷：其他综合收益 12.5 3应纳税所得额=3000+200-20=3180   应交所得税=3180*25%=795 借：所得税费用 795   贷：应交税费-应交所得税 795